證券代碼：002506 證券簡稱：ST超日 公告編號：2014-048

上海超日太陽能科技股份有限公司2013年度報告摘要

1、重要提示

本年度報告摘要來自年度報告全文，投資者欲了解詳細內(nèi)容，應當仔細閱讀同時刊載于深圳證券交易所網(wǎng)站等中國證監(jiān)會指
定網(wǎng)站上的年度報告全文。

公司簡介

股票簡稱

ST超日

股票代碼

002506

股票上市交易所

深圳證券交易所

變更后的股票簡稱(如有)

*ST超日

聯(lián)系人和聯(lián)系方式

董事會秘書

證券事務代表

姓名

劉鐵龍

嚴佳偉

電話

021-51889318

021-51889318

傳真

021-33617902

021-33617902

電子信箱

dm@chaorisolar.com.cn

dm@chaorisolar.com.cn



2、主要財務數(shù)據(jù)和股東變化

（1）主要財務數(shù)據(jù)

公司是否因會計政策變更及會計差錯更正等追溯調(diào)整或重述以前年度會計數(shù)據(jù)

√ 是 □ 否



2013年

2012年

本年比上年增
減(%)

2011年

調(diào)整前

調(diào)整后

調(diào)整后

調(diào)整前

調(diào)整后

營業(yè)收入（元）

551,927,443.77

1,637,967,028.55

1,637,967,028.55

-66.3%

3,332,581,037.24

2,387,413,784.05

歸屬于上市公司股東的凈利
潤（元）

-1,452,123,592.90

-1,675,832,036.77

-1,668,459,214.47

12.97%

-54,788,772.19

-110,297,671.90

歸屬于上市公司股東的扣除
非經(jīng)常性損益的凈利潤（元）

-1,228,825,431.81

-1,722,851,055.24

-1,715,478,232.94

28.37%

-49,844,540.57

-105,353,440.28

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈
額（元）

150,100,198.12

-91,022,637.15

-91,022,637.15

264.9%

-1,068,259,962.00

-987,531,109.53

基本每股收益（元/股）

-1.72

-1.99

-1.98

13.13%

-0.21

-0.21

稀釋每股收益（元/股）

-1.72

-1.99

-1.98

13.13%

-0.21

-0.21

加權平均凈資產(chǎn)收益率（%）

-368.31%

-84.11%

-138.58%

-229.73%

-3.74%

-3.74%



2013年末

2012年末

本年末比上年
末增減(%)

2011年末

調(diào)整前

調(diào)整后

調(diào)整后

調(diào)整前

調(diào)整后

總資產(chǎn)（元）

6,269,709,135.25

7,575,747,570.17

7,831,662,953.77

-19.94%

6,686,115,972.40

7,209,717,557.15




歸屬于上市公司股東的凈資
產(chǎn)（元）

-331,799,422.06

1,111,731,506.30

1,119,372,195.97

-129.64%

2,904,518,011.03

2,840,131,180.00



（2）前10名股東持股情況表

報告期末股東總數(shù)

58,231

年度報告披露日前第5個交易
日末股東總數(shù)

56,389

前10名股東持股情況

股東名稱

股東性質(zhì)

持股比例（%）

持股數(shù)量

持有有限售條件的股份數(shù)量

質(zhì)押或凍結情況

股份狀態(tài)

數(shù)量

倪開祿

境內(nèi)自然人

37.38%

315,278,848

315,278,848

質(zhì)押

315,117,931

凍結

315,278,848

倪娜

境內(nèi)自然人

6.51%

54,952,704

54,952,704

質(zhì)押

54,909,380

凍結

54,952,704

蘇維利

境內(nèi)自然人

1.26%

10,624,704



質(zhì)押

10,500,000

五礦國際信托
有限公司－超
日太陽
（002506）股票
收益權投資資
金信托

境內(nèi)非國有法
人

0.66%

5,526,934







張劍

境內(nèi)自然人

0.58%

4,904,704



質(zhì)押

3,000,000

徐躍武

境內(nèi)自然人

0.33%

2,775,434







仲俊勇

境內(nèi)自然人

0.26%

2,171,825







朱智剛

境內(nèi)自然人

0.25%

2,105,607







梅芝云

境內(nèi)自然人

0.21%

1,758,946







仝鳳英

境內(nèi)自然人

0.15%

1,250,037







上述股東關聯(lián)關系或一致行動
的說明

股東倪娜是公司實際控制人倪開祿的一致行動人



（3）以方框圖形式披露公司與實際控制人之間的產(chǎn)權及控制關系



3、管理層討論與分析

一、概述

2013 年光伏行業(yè)經(jīng)歷了鳳凰涅槃，行業(yè)觸底反轉趨勢突顯，隨著市場的好轉和國內(nèi)政策的大力支持，公司自三季度起
主要生產(chǎn)基地已逐步恢復生產(chǎn)，但公司由于2012年底出現(xiàn)了嚴重的流動性困難且并未得到緩解，銀行貸款逾期、主要銀行賬
戶及資產(chǎn)被凍結等情況并未好轉，且從全年來看，公司開工率不足，整體經(jīng)營業(yè)績虧損。

報告期內(nèi)，公司實現(xiàn)銷售收入5.52億元，比上年減少66.30%。其中實現(xiàn)組件銷售收入為2.97億元，實現(xiàn)電池組件銷量
108MW，比上年減少246MW，降幅為69.49%。由于公司尚未擺脫流動性危機，有大量到期債務未能如期償還，面臨著債權


人大量的法律訴訟。2013年度公司缺乏維持正常生產(chǎn)經(jīng)營的所需的流動資金，以至于2013年公司生產(chǎn)經(jīng)營收入大幅下降。公
司2013年共實現(xiàn)凈利潤-14.99億元，其中歸屬于母公司的凈利潤為-14.52億元，上年歸屬于母公司的凈利潤為-16.68億元。公
司總資產(chǎn)為62.69億元，比上年減少15.62億元，降幅為19.94%。

截至目前，公司有14.75億元銀行貸款，共涉及12家銀行，其中有13.25億元銀行貸款逾期，涉及11家銀行。

截至目前，根據(jù)公司了解到的訴訟情況，公司共涉及118件訴訟案件，其中，公司被訴案件為114件，總涉案金額約為23.76
億元，公司主訴案件為4件，總涉案金額約為530.93萬元。

目前，由于近期受公司債違約、涉訴案件以及被債權人申請破產(chǎn)重整等事件影響，公司客戶認為公司持續(xù)經(jīng)營能力受限，
故取消了計劃訂單，導致公司上海總部生產(chǎn)線近日已全部停產(chǎn)。除此之外，子公司上海衛(wèi)雪太陽能科技有限公司仍在生產(chǎn)代
加工產(chǎn)品，子公司上海超日（洛陽）太陽能有限公司有四條電池片生產(chǎn)線與天龍光電合作經(jīng)營生產(chǎn)，子公司上海超日（九江）
太陽能有限公司八條電池片生產(chǎn)線中有四條與天龍光電合作經(jīng)營生產(chǎn)、另外四條電池片生產(chǎn)線尚在調(diào)試階段。

二、對公司未來的展望

（一）經(jīng)營環(huán)境分析

2013年是我國光伏產(chǎn)業(yè)否極泰來的一年，行業(yè)在經(jīng)歷2011和2012年的持續(xù)虧損之后， 2013年迎來逆襲，主要光伏企業(yè)
經(jīng)營狀況得到了較大改善。展望2014年，光伏產(chǎn)業(yè)將面臨復雜多變的國內(nèi)外形勢，既有光伏政策密集出臺所帶來的利好，又
有國際市場不確定和供需恐進一步失衡等不利因素帶來的挑戰(zhàn)。

2014年我國光伏產(chǎn)業(yè)總體發(fā)展情況向好，但仍將承受供過于求帶來的價格壓力。雖然產(chǎn)業(yè)規(guī)模仍將保持平穩(wěn)增長，國內(nèi)
光伏市場規(guī)模化啟動，但由于閑置產(chǎn)能的復產(chǎn)，產(chǎn)業(yè)仍將面臨階段性過剩局面，產(chǎn)業(yè)整合推進仍然較難，市場供需壓力仍然
存在，企業(yè)經(jīng)營壓力不減，加上外部貿(mào)易不確定性，產(chǎn)業(yè)面臨較大的轉型升級壓力。

（二）行業(yè)的發(fā)展趨勢

1.多晶硅產(chǎn)量不斷提高，產(chǎn)業(yè)觸底反彈

2014年，隨著下游應用市場的不斷擴大，對多晶硅市場需求也在提高，另外，全球新增產(chǎn)能投產(chǎn)和復工產(chǎn)能利用率逐步
提升，但由于國外多晶硅產(chǎn)品可通過加工貿(mào)易方式規(guī)避“雙反”關稅，持續(xù)對我國進行低價傾銷，市場供應量的不斷增大和多
晶硅生產(chǎn)成本的持續(xù)下降，企業(yè)仍將承受低價壓力。

2.電池組件生產(chǎn)規(guī)模持續(xù)增長，出口逐步呈現(xiàn)多元化

2014年，隨著行業(yè)的整體好轉以及由于組件價格下降使得光伏發(fā)電成本不斷逼近甚至達到平價上網(wǎng)，預計全球組件產(chǎn)量
繼續(xù)呈現(xiàn)增長勢頭。但由于多晶硅等原輔材、第三方電池片漲價，以及國外市場的不確定性也將給企業(yè)帶來經(jīng)營壓力。部分
閑置產(chǎn)能相繼啟動，產(chǎn)業(yè)也將承受供需壓力。

3.國內(nèi)光伏市場規(guī)模化擴大，分布式發(fā)電成為發(fā)展重點

2014年，在光伏發(fā)電成本的持續(xù)下降、政策的持續(xù)利好和新興市場快速興起等有利因素的推動下，全球光伏市場仍將持
續(xù)擴大。但由于電網(wǎng)建設規(guī)劃尚未出臺，且電站審批權下放，恐導致光伏電站建設與電網(wǎng)建設不協(xié)調(diào)。此外，分布式發(fā)電商
業(yè)模式尚未成熟，潛在風險點較多，規(guī)模化推廣阻力仍較大。

4.配套政策相繼出臺實施，產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境向好

2014年，相關部委將貫徹落實相應的配套政策，通過擴大國內(nèi)市場、規(guī)范產(chǎn)業(yè)、促進技術進步等組合拳力促產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
但也應看到，密集的政策出臺也容易導致政府的手伸得過長而產(chǎn)生副作用，如果落實不到位、錯位或執(zhí)行過程中產(chǎn)生扭曲等，
都容易起到反作用。

（三）發(fā)展規(guī)劃

面對由于流動性危機導致的嚴峻形勢，公司將抓住當前行業(yè)逐步復蘇的有利的條件，努力盤活自有資源，恢復正常的生
產(chǎn)經(jīng)營，積極尋求利益相關各方的支持，減少公司債務負擔，舒緩公司流動性困境。通過公司和相關方的共同努力，爭取2014
年全年贏利，消除退市風險，實現(xiàn)2015年恢復上市。

（四）經(jīng)營計劃

1.竭盡全力做好自救、恢復生產(chǎn)，把超日九江、超日洛陽以及總部設備運營起來

超日上市后募集資金投資的生產(chǎn)型項目大部分已于2012年陸續(xù)投產(chǎn)，募集資金購置的技術裝備均為國內(nèi)外先進設備，且
目前設備調(diào)試已達到最佳狀態(tài)，能夠生產(chǎn)一流光伏產(chǎn)品。超日可以通過新建的采用國外最先進設備的生產(chǎn)線，生產(chǎn)出具有市
場競爭力的產(chǎn)品。

公司總部位于上海，目前總部生產(chǎn)線因客戶取消訂單的原因暫時停產(chǎn)，公司將積極尋求合作方盡早恢復生產(chǎn)；子公司上
海衛(wèi)雪太陽能科技有限公司正在生產(chǎn)代加工產(chǎn)品；子公司超日洛陽及超日九江正與天龍光電展開合作經(jīng)營生產(chǎn)，由超日洛陽
及超日九江提供廠房、部分生產(chǎn)設備、技術工藝，天龍光電負責購買生產(chǎn)所需的原輔材料并提供部分流動資金的方式，該方
式能基本覆蓋全年的固定資產(chǎn)折舊、員工工資等經(jīng)營性費用。

2.以最大的決心和努力，盡快回籠資金

（1）出讓已具備變現(xiàn)條件的海外電站。公司海外電站項目營運情況正常，目前已具備變現(xiàn)條件的海外電站包括保加利
亞、希臘和美國西海岸的電站。公司將加快和意向收購方洽談出售事宜。

（2）加速應收賬款的催收工作，最大限度的保障應收賬款安全。由于公司2012 年12 月下旬出現(xiàn)流動性危機以來，公
司在國內(nèi)外的形象受到極大損害，造成了國內(nèi)外所有銀行及買家對公司及公司客戶的電站全面停止貸款和交易。現(xiàn)情況有所
好轉，但仍需要公司出具相關情況說明及電池組件的保險證明。根據(jù)目前市場環(huán)境整體判斷，其短期回收壓力較大。我公司
的應收賬款實際在客戶處已形成太陽能電站，為了保障我公司的應收賬款安全，已和部分客戶商定以建成的電站作抵押保障
公司資金安全。

3.推動863項目產(chǎn)業(yè)化，為二次發(fā)展提供源動力

公司始終高度重視作為國家863項目的異質(zhì)結太陽電池（HIT）的研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化，目前在其關鍵技術上已取得了較大進
展，該技術是今后太陽能電池的發(fā)展方向，國家工信部及科技部均表示積極支持，特別在新型電池的產(chǎn)業(yè)化方面。公司若能


化解目前的流動性困難，今后將盡快實現(xiàn)HIT電池的產(chǎn)業(yè)化，創(chuàng)造新的利潤增長點。

（五）公司可能進入破產(chǎn)重整的程序

2014年4月3日，公司接到債權人毅華公司的函，該公司以本公司不能清償?shù)狡趥鶆眨⑶屹Y產(chǎn)不足以清償全部債務、明
顯缺乏清償能力為由，向上海一中院提出對公司進行破產(chǎn)重整的申請，并通過重整程序清償其債權。（詳見公告2014-028
《關于債權人申請公司破產(chǎn)重整的提示性公告》）

如果上海一中院受理了債權人毅華公司提出的對公司進行破產(chǎn)重整的申請，公司將可能進入破產(chǎn)重整的程序，人民法院將指
定管理人，管理人依法在規(guī)定期限內(nèi)制訂公司重整計劃草案并提交債權人會議審議表決。如果公司進入破產(chǎn)重整程序，公司
將積極配合有關方面，做好員工穩(wěn)定、繼續(xù)在現(xiàn)有基礎上保持生產(chǎn)經(jīng)營及其他與重整計劃草案相關的工作。



4、涉及財務報告的相關事項

（1）與上年度財務報告相比，會計政策、會計估計和核算方法發(fā)生變化的情況說明

本公司本報告期無主要會計政策變更、會計估計變更事項。





（2）報告期內(nèi)發(fā)生重大會計差錯更正需追溯重述的情況說明

一、前期會計差錯更正的原因

公司在編制2013年度財務報告時，發(fā)現(xiàn)前期存在會計差錯，對涉及的重要前期差錯采用追溯重述法進行了更正。

1、電站資產(chǎn)售后租回

公司境外子公司超日意大利（SIS）2012年將所屬13家電站公司相關資產(chǎn)銷售給UniCredit Leasing，并同時租回，公司作
為銷售固定資產(chǎn)處理，終止確認電站資產(chǎn)并確認了相應損益。根據(jù)準則規(guī)定，該售后回租經(jīng)濟業(yè)務實質(zhì)為一項融資行為，電
站資產(chǎn)上的風險和報酬并未轉移，終止確認不符合會計準則規(guī)定，在取得銀行資金的同時，應當確認為一項負債。

2、境外電站政府補助

公司境外子公司Sunpeak Universal Holdings所屬的GLT Ironwood Solar,LLC等7家公司，對應收到的美國聯(lián)邦政府按1603
制度獎勵的電站建設成本30%的現(xiàn)金補貼，根據(jù)美國加州會計制度規(guī)定沖減了電站建設成本，公司在編制合并財務報表時，
未按照中國會計準則進行調(diào)整，不符合準則規(guī)定。根據(jù)中國會計準則，該項補貼為與資產(chǎn)相關的政府補助，應當確認為遞延
收益，在電站資產(chǎn)運營期間分期攤銷計入當期營業(yè)外收入。

二、具體的會計處理

1、電站資產(chǎn)售后租回會計處理

調(diào)減2012年末預付款項125,290,647.47元，調(diào)增固定資產(chǎn)360,043,732.84元，調(diào)減累計折舊19,889,784.81元，調(diào)整長期應
付款258,080,315.99 ，調(diào)減遞延收益9,805,622.06元，調(diào)增所有者權益10,873,038.59元，其中調(diào)增歸屬于母公司所有者權益
10,873,038.59元。調(diào)減上年度營業(yè)總成本10,605,171.22元，調(diào)增上年度歸屬于母公司凈利潤10,605,171.22元。
2、境外電站政府補助會計處理

調(diào)增2012年末固定資產(chǎn)126,492,236.76元，調(diào)減上年其他應收款126,492,236.76元，調(diào)增上年累計折舊和主營業(yè)務成本
3,232,348.92元。

三、前期會計差錯更正對財務報表項目的影響

公司針對上述前期會計差錯按追溯重述法進行了調(diào)整，財務報表追溯調(diào)整前后對照如下：

合并報表項目

更正前2012年或2012年度
末金額

會計差錯更正調(diào)整影
響數(shù)

調(diào)整后2012年末或2012年
度金額

預付款項

359,699,204.79

-125,290,647.47

234,408,557.32

其他應收款

305,657,981.33

-127,441,119.66

178,216,861.67

流動資產(chǎn)合計

3,329,657,506.68

-252,731,767.13

3,076,925,739.55

固定資產(chǎn)

2,671,223,391.57

508,647,150.73

3,179,870,542.30

非流動資產(chǎn)合計

4,246,090,063.49

508,647,150.73

4,754,737,214.22

資產(chǎn)總計

7,575,747,570.17

255,915,383.60

7,831,662,953.77

長期應付款

175,615,299.91

258,080,315.99

433,695,615.90

其他非流動負債

73,641,265.17

-9,805,622.06

63,835,643.11

非流動負債合計

2,103,996,615.55

248,274,693.93

2,352,271,309.48

負債合計

6,379,415,718.87

248,274,693.93

6,627,690,412.80

未分配利潤

-1,478,328,365.75

7,372,822.30

-1,470,955,543.45

外幣報表折算差額

-9,751,818.77

267,867.37

-9,483,951.40




歸屬于母公司所有者權益合
計

1,111,731,506.30

7,640,689.67

1,119,372,195.97

所有者權益合計

1,196,331,851.30

7,640,689.67

1,203,972,540.97

負債和所有者權益總計

7,575,747,570.17

255,915,383.60

7,831,662,953.77

二、營業(yè)總成本

3,404,624,793.26

-7,372,822.30

3,397,251,970.96

其中：營業(yè)成本

2,141,378,276.93

-11,703,057.69

2,129,675,219.24

管理費用

291,748,159.03

3,404,728.41

295,152,887.44

資產(chǎn)減值損失

698,439,114.02

925,506.98

699,364,621.00

三、營業(yè)利潤（虧損以“－”號
填列）

-1,773,001,382.33

7,372,822.30

-1,765,628,560.03

四、利潤總額（虧損總額以
“－”號填列）

-1,721,415,691.49

7,372,822.30

-1,714,042,869.19

五、凈利潤（凈虧損以“－”號
填列）

-1,752,329,618.78

7,372,822.30

-1,744,956,796.48

其中：歸屬于母公司所有者的
凈利潤

-1,675,832,036.77

7,372,822.30

-1,668,459,214.47

七、其他綜合收益

342,842.26

267,867.37

610,709.63

八、綜合收益總額

-1,751,986,776.52

7,640,689.67

-1,744,346,086.85

其中：歸屬于母公司所有者的
綜合收益總額

-1,675,679,673.70

-9,184,888.14

-1,684,864,561.84

歸屬于少數(shù)股東的綜合收益
總額

-76,307,102.82

15,133,900.42

-61,173,202.40





（3）與上年度財務報告相比，合并報表范圍發(fā)生變化的情況說明

(1)本期發(fā)生的非同一控制下企業(yè)合并

被合并方

商譽金額

商譽計算方法

青海錦國興新能源科技有
限公司

14,792,550.40

投資成本高于按持股比例享有被投

資企業(yè)凈資產(chǎn)在收購日的公允價值



注：2013年3月1日，本公司以貨幣資金1,800萬元及固定資產(chǎn)4,898萬元對青海錦國興新能源科技有限公司（簡稱“青海錦國興”）增資，
增資后青海錦國興實收資本為5,000萬元，本公司持有其60%股權，江蘇瀾凌實業(yè)有限公司持有40%股權，本公司納入合并范圍。 2013年12
月3日，因本公司與浙江尚源實業(yè)有限公司債務糾紛，浙江省桐鄉(xiāng)市人民法院出具執(zhí)行裁定書（（2013年）嘉桐執(zhí)民字第1191-1-1號）裁定
拍賣本公司享有的青海錦國興60%股權。2014年4月15日，青海錦國興60%法人股已競拍成交，成交價格為人民幣2,055萬元。因此，公司本
期末不能控制青海錦國興，期末不再納入合并范圍。

(2)本期出售股權至喪失控制權而減少的子公司

子公司

出售日

損益確認方法

DEFKALION Lanodula Ltd

2013年11月18日

處置收入扣除長期股權投資按權益法核算后的價值

ELLA SOLAR Evesafe Ltd

2013年11月18日

處置收入扣除長期股權投資按權益法核算后的價值

DOMOKOS Celernium Ltd

2013年9月18日

處置收入扣除長期股權投資按權益法核算后的價值

CITY SOLAR Qualfast Ltd

2013年9月18日

處置收入扣除長期股權投資按權益法核算后的價值

KOPAIA Wholerex Ltd

2013年11月18日

處置收入扣除長期股權投資按權益法核算后的價值



注：公司境外三級子公司超日盧森堡（Chaorisky），將其所持有的5家希臘電站公司的股權作價13,589,397歐元 (折合人民幣114,407,774.40
元)處置給NEURLUS LTD，相關股權處置的投資收益為1,937,887.18歐元(折合人民幣16,314,878.41元)，股權過戶手續(xù)已辦理完結。

子公司

出售日

備注

ARX S.R.L

2013年2月15日

4 MW，已出售

ENERGIA FOTOVOLTAICA 36 S.R.L

2013年2月15日

0.99 MW，已出售

ENERGIA FOTOVOLTAICA 56 S.R.L

2013年2月15日

0.99 MW，已出售

ENERGIA FOTOVOLTAICA 57 S.R.L

2013年2月15日

0.99 MW，已出售

ENERGIA FOTOVOLTAICA 58 S.R.L

2013年2月15日

0.99 MW，已出售




ENERGIA FOTOVOLTAICA 69 S.R.L

2013年2月15日

0.99 MW，已出售

ENERGIA FOTOVOLTAICA 88 S.R.L

2013年2月15日

0.99 MW，已出售

ENERGIA FOTOVOLTAICA 89 S.R.L

2013年2月15日

0.99 MW，已出售

Ferrara Energia S.r.l.

2013年2月15日

3.3 MW，已出售



注：因未收到股權轉讓款，本期對超日意大利公司處置的9家電站公司仍以長期股權投資列示，但不再納入合并范圍。



（4）董事會、監(jiān)事會對會計師事務所本報告期“非標準審計報告”的說明

董事會關于無法表示意見審計報告涉及事項的說明



擔任上海超日太陽能科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）2013年度審計工作的大信會計師事務所（特殊普通合伙）向
公司出具了無法表示意見的審計報告，現(xiàn)公司董事會就導致會計師無法表示意見的事項說明如下：

一、審計報告中導致無法表示意見的事項

1.貴公司2013年度繼續(xù)發(fā)生巨額虧損，截止2013年12月31日，未彌補虧損292,308萬元，營運資金和歸屬于母公司的權益
為負數(shù)，當期損益及資產(chǎn)負債金額還可能因審計范圍受限產(chǎn)生影響。貴公司生產(chǎn)經(jīng)營管理陷于停滯，逾期借款137,952萬元，
應付債券不能按期付息，無力償付供應商貨款，主要資產(chǎn)處于被凍結、抵押或查封等涉訴狀態(tài)。2014年4月3日，債權人上海
毅華金屬材料有限公司以本公司不能清償?shù)狡趥鶆眨⑶屹Y產(chǎn)不足以清償全部債務、明顯缺乏清償能力為由，向上海市第一
中級人民法院（以下簡稱“上海一中院”）提出對貴公司進行破產(chǎn)重整的申請。截止審計報告日尚未受理。上述情形表明貴公
司持續(xù)經(jīng)營存在重大不確定性。雖然貴公司對持續(xù)經(jīng)營能力進行了評估，但我們未能獲取相應的證據(jù)支持，以判斷貴公司固
定資產(chǎn)、在建工程等資產(chǎn)的賬面價值是否應當以其可收回金額列示，并對資產(chǎn)和負債進行重新分類，因此，我們無法判斷貴
公司按照持續(xù)經(jīng)營假設編制的2013年度財務報表是否適當。

2.貴公司納入合并范圍的境外子公司Chaorisky Solar Energy Sael（超日盧森堡公司），截止2013年12月31日資產(chǎn)總額
105,824萬元，凈資產(chǎn)6,047萬元，2013年度實現(xiàn)營業(yè)收入 16,087萬元，凈利潤1,468萬元。我們未能實施滿意的審計程序，以
證實該組成部分的財務狀況及經(jīng)營成果是否公允反映。

3.截止2013年12月31日，貴公司應收包括Solarprojekte GmbH Andreas Damm在內(nèi)的38戶境內(nèi)外客戶款項余額238,597萬
元，已計提壞賬準備92,522萬元，該等應收款項多數(shù)已逾期，2013年度僅收回11,525萬元，貴公司也未采取有效的催收措施。
我們對這些應收款項實施了函證程序，但未能取得債務人回函確認，也無法實施其他替代審計程序，以獲取證實期末應收款
項余額及壞賬準備計提金額充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

二、公司董事會關于無法表示意見審計報告涉及事項的說明

導致大信會計師事務所（特殊普通合伙）出具無法表示意見的審計報告的原因主要包括：（1）公司持續(xù)經(jīng)營假設存在
重大不確定性；（2）重要的子公司審計范圍受限；（3）大額應收款項期末余額及壞賬準備計提金額存在不確定性。公司董
事會充分尊重和重視會計師的意見，現(xiàn)就相關事項說明如下：

1.公司持續(xù)經(jīng)營假設存在重大不確定性

公司因流動性危機持續(xù)發(fā)酵，2013年度繼續(xù)虧損，公司營運資金和歸屬于母公司的權益目前為負數(shù)。同時，公司部分生
產(chǎn)線停產(chǎn)，存在大量逾期借款，應付債券不能按期付息，無力償付供應商貨款，主要資產(chǎn)處于被凍結、抵押或查封等涉訴狀
態(tài)。此外，債權人上海毅華金屬材料有限公司以本公司不能清償?shù)狡趥鶆眨⑶屹Y產(chǎn)不足以清償全部債務、明顯缺乏清償能
力為由，向上海市第一中級人民法院（以下簡稱“上海一中院”）提出對貴公司進行破產(chǎn)重整的申請（截止目前尚未受理）。

公司出現(xiàn)上述情況的根本原因是2012年行業(yè)波動導致的流動性危機，面對由于流動性危機導致的嚴峻形勢，公司將抓住
當前光伏行業(yè)逐步復蘇的有利的條件，努力盤活自有資源，恢復正常的生產(chǎn)經(jīng)營，積極尋求利益相關各方的支持，減少公司
債務負擔，舒緩公司流動性困境。通過公司和相關方的共同努力，爭取2014年全年贏利，消除退市風險，實現(xiàn)2015年恢復上
市。公司的具體經(jīng)營整改措施包括：（1）竭盡全力做好自救、恢復生產(chǎn)，把超日九江、超日洛陽以及總部設備運營起來；
（2）繼續(xù)努力出售已具備變現(xiàn)條件的海外電站及加速應收賬款的催收工作以盡快回籠資金，最大限度的保障應收賬款安全；
（3）推動863項目產(chǎn)業(yè)化，為二次發(fā)展提供源動力；（4）若公司進入破產(chǎn)重整的程序，積極配合有關方面，做好員工穩(wěn)定、
繼續(xù)在現(xiàn)有基礎上保持生產(chǎn)經(jīng)營及其他與重整計劃草案相關的工作。

2.重要的子公司審計范圍受限

超日盧森堡公司組織架構非常復雜，其下屬公司分布在盧森堡、保加利亞、希臘、德國、塞浦路斯等國家，而且下屬電
站公司數(shù)量繁多，其中以希臘電站最為復雜，希臘電站是超日盧森堡公司通過在塞浦路斯設立平臺公司，再通過設立項目管
理公司投資管理希臘電站公司。超日盧森堡公司聘請境外審計機構ACSe進行了審計工作，并提交了審計報告，但由于前述
原因及境內(nèi)外審計機構工作方法的差異，ACSe未能按大信會計師事務所（特殊普通合伙）要求出具相關附注信息。

公司將對超日盧森堡公司財務狀況進行持續(xù)跟蹤，直至取得符合大信會計師事務所（特殊普通合伙）要求的財務信息。

3.大額應收款項期末余額及壞賬準備計提金額存在不確定性

經(jīng)公司與未回函客戶聯(lián)系，其不進行債務確認的主要原因為：通過公開信息，客戶已得知公司被上海毅華金屬材料有限
公司向法院申請破產(chǎn)重整，同時理論上也存在破產(chǎn)清算的風險，公司的持續(xù)經(jīng)營存在不確定性，公司未來對已銷售商品的質(zhì)
量及售后服務難以保證，故不愿意對相關債務回函確認。

針對該情況，公司一方面將按前述經(jīng)營計劃努力化解流動性風險，使生產(chǎn)經(jīng)營走上正軌，另一方面將繼續(xù)與客戶進行溝通，
爭取客戶的支持理解，督促客戶盡快落實審計機構要求的回函事項。同時，若公司進入破產(chǎn)重整的程序，公司也將積極配合
管理人做好債權債務確認的相關工作。






監(jiān)事會關于無法表示意見審計報告涉及事項的意見



擔任上海超日太陽能科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）2013年度審計工作的大信會計師事務所（特殊普通合伙）向
公司出具了無法表示意見的審計報告，現(xiàn)公司監(jiān)事會就導致會計師無法表示意見的事項說明如下：

一、審計報告中導致無法表示意見的事項

1.貴公司2013年度繼續(xù)發(fā)生巨額虧損，截止2013年12月31日，未彌補虧損292,308萬元，營運資金和歸屬于母公司的權益
為負數(shù)，當期損益及資產(chǎn)負債金額還可能因審計范圍受限產(chǎn)生影響。貴公司生產(chǎn)經(jīng)營管理陷于停滯，逾期借款137,952萬元，
應付債券不能按期付息，無力償付供應商貨款，主要資產(chǎn)處于被凍結、抵押或查封等涉訴狀態(tài)。2014年4月3日，債權人上海
毅華金屬材料有限公司以本公司不能清償?shù)狡趥鶆眨⑶屹Y產(chǎn)不足以清償全部債務、明顯缺乏清償能力為由，向上海市第一
中級人民法院（以下簡稱“上海一中院”）提出對貴公司進行破產(chǎn)重整的申請。截止審計報告日尚未受理。上述情形表明貴公
司持續(xù)經(jīng)營存在重大不確定性。雖然貴公司對持續(xù)經(jīng)營能力進行了評估，但我們未能獲取相應的證據(jù)支持，以判斷貴公司固
定資產(chǎn)、在建工程等資產(chǎn)的賬面價值是否應當以其可收回金額列示，并對資產(chǎn)和負債進行重新分類，因此，我們無法判斷貴
公司按照持續(xù)經(jīng)營假設編制的2013年度財務報表是否適當。

2.貴公司納入合并范圍的境外子公司Chaorisky Solar Energy Sael（超日盧森堡公司），截止2013年12月31日資產(chǎn)總額
105,824萬元，凈資產(chǎn)6,047萬元，2013年度實現(xiàn)營業(yè)收入 16,087萬元，凈利潤1,468萬元。我們未能實施滿意的審計程序，以
證實該組成部分的財務狀況及經(jīng)營成果是否公允反映。

3.截止2013年12月31日，貴公司應收包括Solarprojekte GmbH Andreas Damm在內(nèi)的38戶境內(nèi)外客戶款項余額238,597萬
元，已計提壞賬準備92,522萬元，該等應收款項多數(shù)已逾期，2013年度僅收回11,525萬元，貴公司也未采取有效的催收措施。
我們對這些應收款項實施了函證程序，但未能取得債務人回函確認，也無法實施其他替代審計程序，以獲取證實期末應收款
項余額及壞賬準備計提金額充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

二、公司關于無法表示意見審計報告涉及事項的說明及整改措施

1.公司持續(xù)經(jīng)營假設存在重大不確定性

公司因流動性危機持續(xù)發(fā)酵，2013年度繼續(xù)虧損，公司營運資金和歸屬于母公司的權益目前為負數(shù)。同時，公司部分生
產(chǎn)線停產(chǎn)，存在大量逾期借款，應付債券不能按期付息，無力償付供應商貨款，主要資產(chǎn)處于被凍結、抵押或查封等涉訴狀
態(tài)。此外，債權人上海毅華金屬材料有限公司以本公司不能清償?shù)狡趥鶆眨⑶屹Y產(chǎn)不足以清償全部債務、明顯缺乏清償能
力為由，向上海市第一中級人民法院（以下簡稱“上海一中院”）提出對貴公司進行破產(chǎn)重整的申請（截止目前尚未受理）。

公司出現(xiàn)上述情況的根本原因是2012年行業(yè)波動導致的流動性危機，面對由于流動性危機導致的嚴峻形勢，公司將抓住
當前光伏行業(yè)逐步復蘇的有利的條件，努力盤活自有資源，恢復正常的生產(chǎn)經(jīng)營，積極尋求利益相關各方的支持，減少公司
債務負擔，舒緩公司流動性困境。通過公司和相關方的共同努力，爭取2014年全年贏利，消除退市風險，實現(xiàn)2015年恢復上
市。公司的具體經(jīng)營整改措施包括：（1）竭盡全力做好自救、恢復生產(chǎn)，把超日九江、超日洛陽以及總部設備運營起來；
（2）繼續(xù)努力出售已具備變現(xiàn)條件的海外電站及加速應收賬款的催收工作以盡快回籠資金，最大限度的保障應收賬款安全；
（3）推動863項目產(chǎn)業(yè)化，為二次發(fā)展提供源動力；（4）若公司進入破產(chǎn)重整的程序，積極配合有關方面，做好員工穩(wěn)定、
繼續(xù)在現(xiàn)有基礎上保持生產(chǎn)經(jīng)營及其他與重整計劃草案相關的工作。

2.重要的子公司審計范圍受限

超日盧森堡公司組織架構非常復雜，其下屬公司分布在盧森堡、保加利亞、希臘、德國、塞浦路斯等國家，而且下屬電
站公司數(shù)量繁多，其中以希臘電站最為復雜，希臘電站是超日盧森堡公司通過在塞浦路斯設立平臺公司，再通過設立項目管
理公司投資管理希臘電站公司。超日盧森堡公司聘請境外審計機構ACSe進行了審計工作，并提交了審計報告，但由于前述
原因及境內(nèi)外審計機構工作方法的差異，ACSe未能按大信會計師事務所（特殊普通合伙）要求出具相關附注信息。

公司將對超日盧森堡公司財務狀況進行持續(xù)跟蹤，直至取得符合大信會計師事務所（特殊普通合伙）要求的財務信息。

3.大額應收款項期末余額及壞賬準備計提金額存在不確定性

經(jīng)公司與未回函客戶聯(lián)系，其不進行債務確認的主要原因為：通過公開信息，客戶已得知公司被上海毅華金屬材料有限
公司向法院申請破產(chǎn)重整，同時理論上也存在破產(chǎn)清算的風險，公司的持續(xù)經(jīng)營存在不確定性，公司未來對已銷售商品的質(zhì)
量及售后服務難以保證，故不愿意對相關債務回函確認。

針對該情況，公司一方面將按前述經(jīng)營計劃努力化解流動性風險，使生產(chǎn)經(jīng)營走上正軌，另一方面將繼續(xù)與客戶進行溝
通，爭取客戶的支持理解，督促客戶盡快落實審計機構要求的回函事項。同時，若公司進入破產(chǎn)重整的程序，公司也將積極
配合管理人做好債權債務確認的相關工作。

三、監(jiān)事會關于無法表示意見審計報告涉及事項的意見

監(jiān)事會認為，大信會計師事務所（特殊普通合伙）的出具的無法表示意見的審計報告充分揭示了公司的財務風險。公司提出
的經(jīng)營改善措施有利于公司盡快走出困境，恢復正常生產(chǎn)經(jīng)營，其若能有效落實，將能確保公司的持續(xù)經(jīng)營。超日盧森堡公
司未能實施滿意的審計程序確實存在一定客觀原因，公司應盡快取得符合大信會計師事務所（特殊普通合伙）要求的財務信
息。而客戶債務信息確認的事項，公司應積極與客戶溝通，努力化解客戶的顧慮。監(jiān)事會將督促董事會及公司盡快落實上述
整改措施。